טופס 101

טופס 101 (“כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על-ידי המעביד“) הוא טופס של רשות המסים שכל העובדים השכירים חייבים למלא ולהגיש למעסיק וכל הפנסיונרים חייבים להגיש מדי שנה לגוף שמשלם להם את קצבת הפנסיה, כדי שבחישוב המשכורת או קצבת הפנסיה יבואו לידי ביטוי הקלות, הטבות וזיכויי מס שמגיעים להם.

• הטופס משמש גם לביצוע תיאום מס במקרה שבו עובדים או פנסיונרים מועסקים במקום עבודה נוסף או שיש להם הכנסות ממקורות נוספים.
  • שכירים או פנסיונרים שהם גם עצמאים לא צריכים להתייחס להכנסות מהעסק במסגרת טופס 101.
• נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
• עובדים זרים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי באופן שונה מתושבי ישראל. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

• עובדים שכירים
• מקבלי קצבת פנסיה

למי ואיך פונים

• יש למלא את הטופס ולצרף לו:
  • צילום תעודת זהות + ספח (רק עם תחילת העבודה ובמקרה שהיה שינוי בפרטים והוגש טופס מעודכן).
  • מסמכים, אישורים, טפסים, הצהרות ומידע שיש לצרף לפי הפירוט בטופס.
• את הטופס המלא והחתום יש למסור למעסיק או לגוף שמשלם את קצבת הפנסיה בצירוף המסמכים, בכל אחד מהמועדים הבאים:
  1. בתוך 7 ימים מהיום שהעובדים התחילו לעבוד אצל המעסיק או ביום שקיבלו את המשכורת הראשונה, לפי התאריך המוקדם יותר.
  2. בתחילת כל שנת מס (ב-1 בינואר בכל שנה).
  3. בכל מקרה של שינוי פרטים או שינוי נסיבות (נישואין, גירושין, הולדת ילדים, סיום לימודים אקדמיים, שינוי מקום מגורים, מקום עבודה נוסף וכו’). יש למלא ולהגיש טופס חדש ומעודכן בתוך 7 ימים מיום השינוי.

בקשת פטור, זיכוי ממס או תיאום מס במסגרת הטופס

• מילוי טופס 101 מאפשר להעניק לעובדים או לפנסיונרים הטבת מס, כגון: זיכוי ממס (הקטנת גובה המס שינוכה מתוך השכר או קצבת הפנסיה), פטור מלא מתשלום מס או תיאום מס (במקרה שיש הכנסה נוספת מלבד מקום העבודה או מלבד קצבת הפנסיה).
• בטבלה זו מרוכזים הקריטריונים לפטור, זיכוי או תיאום מס, משמעותם והסבר על מיקומם ואופן סימונם על גבי הטופס.
• עובדים או פנסיונרים עשויים להיות זכאים להקלות ולהטבות באופן מצטבר על מספר קריטריונים, בהתאם לתנאים של כל קריטריון.

שלבי ההליך

• אחרי שממלאים את הטופס וחותמים עליו יש להגיש אותו בצירוף כל המסמכים הרלוונטיים למעסיק או לגוף שמשלם את קצבת הפנסיה.
• המעסיק או הגוף שמשלם את קצבת הפנסיה אמור לנכות את שיעור המס המדויק ממשכורתם של העובדים או מקצבת הפנסיה, בהתאם לנקודות הזיכוי ולהקלות שהם זכאים להן.

• אם במהלך שנת המס חלו שינויים בפרטים האישיים של העובדים/הפנסיונרים (נישואין, גירושין, לידת ילד, מעבר ליישוב שמזכה בהטבות מס וכו’) יש לעדכן את הפרטים החדשים על ידי מילוי מחדש של הטופס בהתאם להסבר למעלה. בנוסף יש למלא את סעיף ז’ שבו יש לתאר את השינוי הספציפי שחל, תאריך האירוע, תאריך ההודעה למעסיק וחתימת העובד/ת.

חשוב לדעת

• אימהות לילדים עד גיל 18 יכולות לבחור אם לקבל נקודה אחת מתוך 1.5 נקודות הזיכוי שהן זכאיות להן בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שאחריה (לשם כך עליהם למלא טופס 116ד בשנה שבה נולד הילד וגם בשנה שאחריה).
• בסעיף ד’ (“פרטים על הכנסותיי ממעביד זה”) ובסעיף ה’ (“פרטים על הכנסות אחרות”) יש לסמן ב- √ בהתאם לסוג העבודה וההכנסה לפי ההגדרות שמופיעות בסוף הטופס (“דברי הסבר למילוי טופס 101”).
• אי הגשת הטופס במועד או שלא בהתאם להנחיות, עלולים למנוע את מתן ההטבות וההקלות ולניכוי מס בשיעור מירבי לפי מדרגות מס הכנסה.
• אם העובדים/הפנסיונרים מקבלים טופס 101 שכבר מודפסים עליו פרטיהם ונתוניהם האישיים, מומלץ לוודא את נכונותם. אם יש שינויים צריך לעדכן אותם על גבי הטופס או על גבי טופס חדש.
• עובדים ופנסיונרים שחותמים על הטופס (סעיף י’) מצהירים כי הפרטים שמסרו הם מלאים ונכונים. השמטת פרטים או מסירת פרטים לא נכונים, מהווה עבירה פלילית שדינה עונש מאסר או קנס.