דילוג לתוכן

דף הבית » מיצוי זכויות שנת הכספים » מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית – 2024
חדשות האתר

מאמרים חדשים

קטגוריות
ארכיון מאמרים
מרץ 2025
א ב ג ד ה ו ש
 1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031  

מאמרים – עודכנו לאחרונה

המאמרים הבאים עברו עדכונים ושיפורים על מנת להתאים לשינויים העדכניים בשוק העבודה ובחוקי דיני עבודה

מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית – 2024

  • עודכן לפני: 3 חודשים 
לקראת סוף שנת המס אתם יכולים לחסוך הרבה כסף
 
מדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2024 תסתיים

חודשים נובמבר ודצמבר מעניקים חלון הזדמנויות למימוש זכויות שעשויות לחסוך לכם הרבה כסף.

  • מדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2024 תסתיים.
  • שימו לב שחלק מהזכויות ניתנות למימוש רק עד סוף השנה.
  • המדריך מפרט את הזכויות עבור עובדים שכירים ועובדים עצמאים ומעסיקים.
 
שימו לב
מדריך זה מרכז מידע שרלוונטי לחודשים האחרונים של השנה האזרחי. אם חלפה השנה, מומלץ להיכנס למדריך מיצוי זכויות לתחילת השנה האזרחית המרכז מידע חשוב על זכויות שניתן לממש בחודשים הראשונים של השנה.

הזדמנות אחרונה בהחלט

שאלה/סיטואציהמה עליכם לעשות?מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?למידע נוסף
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?
מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.
  • עובדים שכירים או עצמאים שהייתה להם הכנסה מעבודה או מעסק במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה.
  • אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. לכן תוכלו לתבוע את המענק עבור שנת 2022 רק עד סוף דצמבר 2024.
מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?
אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?
אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש כל בקשה (כולל תביעה מקוונת) למענק עבור שנת 2022.הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
מהרו להגיש בקשה להחזר מס הכנסה או בקשה להחזר כספי מהביטוח הלאומי לפני סוף דצמבר.
  • ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה והחזר דמי ביטוח לאומי עד 7 שנים אחורה.
  • לאחר סוף 2024:
    • לא תוכלו להגיש יותר בקשות להחזר מס עבור שנת 2018
    • לא תוכלו להגיש יותר בקשות להחזר דמי ביטוח עבור שנת 2017
האם הגשתם בשנים האחרונות דו"ח שנתי למס הכנסה?
  • כדאי לבדוק אם הייתה לכם זכאות להטבת מס שלא נוצלה.
  • במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשה לתיקון דו"ח שהוגש בעבר.
לאחר סוף 2024 לא תוכלו להגיש יותר בקשות לתיקון דו"ח שהגשתם עבור שנת 2019.הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה
האם יש לכם הכנסות שלא הופרשו עליהן סכומים לביטוח פנסיוני או לקרן השתלמות?
  • הפקדות לביטוח פנסיוני ולקרן השתלמות מעניקות הטבות מס, שמקטינות את גובה המס שעל העובד לשלם.
  • עובדים שכירים יכולים ליהנות מהטבת מס בנוסף להטבות המוקנות להם כתוצאה מההפרשות המבוצעות דרך המשכורת, וזאת אם הפרשות המעסיק לא מחושבות מכל רכיבי השכר או שהסכומים שהופרשו לא עברו את התקרה הקבועה בחוק.
  • ההטבה תינתן רק לעובדים שגובה שכרם או הכנסותיהם מחויב בניכוי מס הכנסה. (עובדים עם שכר נמוך או הכנסה נמוכה שלא מנוכה מהם מס הכנסה, לא ייהנו מהטבת המס).
  • כדי ליהנות מההטבה יש לבצע את ההפקדות לכל המאוחר עד סוף דצמבר 2024, שאם לא כן, לא ניתן יהיה ליהנות מהטבת המס.
יש לכם כסף "פנוי"? האם בחנתם את הכדאיות של הפקדת כספים בקופת גמל להשקעה?

אם ברצונכם להפקיד כספים לקופת גמל להשקעה, כדאי להפקיד עד 79,005.69 ₪ מהסכום לפני סוף דצמבר.

  • קופת גמל להשקעה היא מכשיר חיסכון שמאפשר לכם לחסוך באופן עצמאי למשך כל תקופה שתרצו, ומתאימה במיוחד למי שמעוניין בתכנון פיננסי לקראת פרישה מעבודה.
  • הכספים שמופקדים בקופת הגמל נזילים בכל עת וניתן למשוך אותם ללא קנס או מס, מלבד מס רווחי הון על הרווחים שהצטברו לסכום המקורי.
  • בנוסף, מי שיבחר למשוך את הכספים בצורת קצבה חודשית אחרי גיל 60 (במקום משיכת כל הסכום בבת אחת) ייהנה מפטור ממס על הרווחים שהצטברו בקופה, וגם הקצבה תהיה פטורה ממס הכנסה.
  • כל אדם יכול להפקיד בקופת גמל להשקעה לכל היותר 79,005.69 ₪ בשנה קלנדרית אחת.
  • לכן מי שמעוניין להפקיד יותר מ-79,005.69 ₪, יכול לנצל את חודש דצמבר ולהפקיד במהלכו עד 79,005.69 ₪, ובשנת 2025 יוכל להוסיף סכום נוסף.
קופת גמל להשקעה
האם אתם מוגדרים כ"עוסק פטור" במע"מ ומחזור העסקאות השנתי שלכם עשוי להיות גבוה מ-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024)?
  • ניתן לדחות את מועד קבלת תקבולים מלקוחות אל השנה הבאה כדי שסך התקבולים שתקבלו עד סוף השנה לא יעלה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ותוכלו להמשיך ולהיחשב כ"עוסק פטור".
  • לחלופין, תוכלו לפנות אל משרד מע"מ האזורי ולשנות את מעמדכם לעוסק מורשה.
  • עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו (לא הרווח) בשנה קלנדרית אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024).
  • לעוסק פטור יש פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ (בניגוד לעצמאים אחרים).
  • עוסק פטור אינו חייב בהעברת מע"מ לרשות המסים בגין עסקאותיו (למשל עסקאות במקרקעין) ולכן הוא אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ, ובמקביל הוא אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות).
  • מטרת הרישום כעוסק פטור היא להקל על עוסקים "קטנים" בעלי מחזורי מכירות נמוכים, ונועד לפטור את העוסק מדיווחים שוטפים למע"מ.
  • גידול בהכנסות אל מעבר ל-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ישלול מאותו עובד את ההטבות הללו (ומאידך הוא יוכל לקזז תשלומי מע"מ שהוציא לטובת העסק).
  • במקרה של הכנסות גבוהות במהלך השנה, דחיית תקבולים (תשלומים מלקוחות) אל השנה האזרחית הבאה עשויה לסייע לאותו עובד להיחשב כעוסק פטור וליהנות מההטבות הללו.
עוסק פטור

זכויות עובדים שכירים

שאלה/סיטואציהמה עליכם לעשות?מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?למידע נוסף
האם הגדלתם את ההפרשות לביטוח הפנסיוני?
  • הפרשות לביטוח פנסיוני מעניקות הטבות מס לעובד.
  • מס הכנסה מנוכה מכל רכיבי השכר המשולמים לעובד, אולם בדרך כלל, ההפרשות לביטוח הפנסיוני מחושבות רק מחלק מהרכיבים.
  • הגדלת שיעור ההפקדות לביטוח הפנסיוני או הפקדות עצמאיות בנוסף להפרשות מהשכר תאפשר לעובד לקבל הטבות מס גם עבור אותם רכיבי שכר שעבורם לא מופרשים סכומים לביטוח הפנסיוני דרך השכרשכר שלא מבוטח, כמו: דמי הבראהגמול עבור שעות נוספותהוצאות נסיעה, שי לחגים וכו').
  • ההטבה תינתן רק לעובד שמשכרו מנוכה מס הכנסה (עובדים עם שכר נמוך שלא מנוכה ממנו מס לא ייהנו מהטבת המס).
  • מכיוון שחישוב מס הכנסה מבוצע בצורה שנתית, סכומים שלא יופקדו לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה.
  • חשוב מאד לוודא שהמעסיק אכן העביר את כל הסכומים אל קרן הפנסיה או אל ביטוח המנהלים, ושסכומים אלה אכן התקבלו ועודכנו ברישומי הקרן או הביטוח. ניתן לבדוק זאת באמצעות הדו"חות הרבעוניים שנשלחים אל החוסכים וכן באמצעות פנייה טלפונית אל החברה המנהלת את הביטוח הפנסיוני.
התחלתם לעבוד אצל המעסיק רק השנה והיה לכם לפני כן ביטוח פנסיוני?
ודאו שהמעסיק זוכר להעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד תום השנה.
  • לפי צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, עובד שיתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו, וההפרשות יבוצעו לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המועד המוקדם מביניהם.
  • במילים אחרות, מעסיק חייב להעביר את כל ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור עובד כזה לפני שמסתיימת שנת המס.
  • מכיוון שחישוב מס הכנסה מבוצע בצורה שנתית, עובד שמעסיקו לא יעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני לפני סוף שנת המס, לא יוכל ליהנות מהטבת "זיכוי ממס" הניתנת באותה שנה, ועשוי לשלם מס גבוה מזה שהיה אמור לשלם.
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?
מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.
  • שכירים שהייתה להם הכנסה מעבודה במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה.
  • אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. לכן תוכלו לתבוע את המענק עבור שנת 2022 רק עד סוף דצמבר 2024.
מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?
אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?
אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש כל בקשה (כולל תביעה מקוונת) למענק עבור שנת 2022.הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
עבדתם ביותר ממקום עבודה אחד השנה? החלפתם מקום עבודה במהלך השנה? הפסקתם לעבוד לפני סוף השנה?
נולד לכם ילד בשנת 2024? התגרשתם במהלך השנה?

פנו למעסיק בהקדם ועדכנו את הפרטים בטופס 101 לפני שמסתיימת השנה.

  • יולדת ובן/בת זוגה זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין הילד.
  • יולדת שילדה בשנת 2024 רשאית לדחות את קבלת חלק מההטבה לשנה הבאה (שנת 2025). הדבר עשוי להשתלם אם הכנסתה בשנת 2024 לא הגיעה לסכום המחויב במס, ואם היא צופה שבשנה הבאה הכנסתה תהיה גבוהה יותר.
  • הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת. אם ההורה השני משתתף בכלכלת הילדים, יקבל גם הוא נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים. שווי ההטבה: 2,904 ₪.
  • עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.
אתם גרים כבר יותר משנה ביישוב המזכה בהטבת מס?
  • עובדים המתגוררים לפחות 12 חודשים ברציפות ביישובים מסוימים זכאים לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה לכך.
  • ניתן לקבל את ההטבה רק לאחר השלמת 12 חודשי מגורים ביישוב.
  • עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה כבר השנה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.
זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה
האם אתם הורים לילד שאובחן כעיוור/משותק/עם מוגבלות שכלית, או שילדכם זכאי לגמלת ילד נכה, או שוועדת זכאות ואפיון/ועדת השמה הפנתה את הילד לקבלת שירותי חינוך מיוחדים עם "סל אישי" בשל עיכוב התפתחותי?

פנו למעסיק בהקדם ועדכנו את הפרטים בטופס 101 לפני שמסתיימת השנה.

  • הורים לילד המוגדר כ"נטול יכולת" עשויים לקבל 2 נקודות זיכוי ממס הכנסה.
  • אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של הילד שמונו כאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש".
  • שווי ההטבה 5,808 ₪ בשנה.
  • אם אתם מקבלים גמלת ילד נכה עבור הילד, תוכלו לקבל את ההטבה מהמעסיק באמצעות מילוי טופס 101 ללא פנייה מקדימה לפקיד השומה. בשאר המקרים יש לפנות קודם לפקיד השומה ולקבל ממנו אישור להענקת ההטבה שאותו יש למסור למעסיק.
  • במקרים מסוימים ההטבה ניתנת גם אם הילד הוא בגיר (עבר את גיל 18).
  • עדכון הפרטים לפני סוף השנה יאפשר למעסיק להעניק לכם את ההטבה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה. שימו לב: מילוי טופס 101 בתחילת שנת 2025 אינו חל רטרואקטיבית ולא יאפשר לכם לקבל את הזיכוי עבור שנת 2024. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשנת 2024 תוכלו להגיש בשנת 2025 בקשה להחזר מס לפקיד השומה.
נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות
האם תרמתם השנה כסף לארגונים או לעמותות?
  • אם תרמתם מעל 207 ₪ ניתן לקבל את החזר המס בתלוש השכר.
  • במקרה כזה על העובד להגיש בקשה לזיכוי לפקיד השומה במס הכנסה בצירוף הקבלות על התרומות ולאחר מכן למסור את האישור למעסיק כדי שיבצע את הזיכוי במסגרת השכר.
  • במקומות עבודה מסוימים ניתן למסור למחלקת שכר את הקבלות המקוריות, והמחלקה תפעל להשגת האישור ולביצוע הזיכוי לתוך השכר.
  • מי שתרמו מעל 207 ₪ (נכון ל-2024) למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, זכאים לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה, בגובה 35% מהתרומה.
  • ניתן לקבל את הזיכוי במסגרת המשכורת החודשית במהלך שנת המס שבה ניתנה התרומה.
  • במקרה שהבקשה לקבלת הזיכוי לא הוגשה בזמן, לא יינתן הזיכוי במסגרת השכר, ותצטרכו להגיש לפקיד השומה בקשה להחזר מס (לשם כך תצטרכו למלא דו"ח שנתי ולצרף אליו את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון: טופס 106דו"חות של קרן הפנסיה וכו').
זיכוי ממס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46)
האם מגיע לכם החזר מס הכנסה או ביטוח לאומי עבור שנת 2018?
מהרו להגיש בקשה להחזר מס הכנסה או בקשה להחזר כספי מהביטוח הלאומי לפני סוף דצמבר.
  • ניתן לבקש החזרים עד 6 שנים לאחור.
  • לאחר סוף 2024 לא ניתן יהיה עוד להגיש בקשות להחזר עבור שנת 2018.
מעוניינים לחגוג את ראש השנה האזרחית ולקחת חופש מהעבודה?
  • אם אינכם נוצרים, מהרו לבקש ממעסיקכם חופשה ביום זה.
  • אם אתם נוצרים, הנכם זכאים להיעדר מהעבודה ללא צורך באישור מהמעסיק.
  • ראש השנה האזרחית הוא אחד מהחגים שבהם עובדים נוצרים זכאים להיעדר מהעבודה מבלי ששכרם ייפגע (עובדים שעתיים או יומיים זכאים להיעדר מעבודה ולקבל דמי חגים).
  • עבור עובדים שאינם נוצרים החג נחשב ליום בחירה שניתן לקחת בו חופשה בתנאי שהעובד הודיע על כך למעסיק 30 יום מראש (למעסיק אסור לסרב למתן החופשה באותו יום).
  • אם העובד כבר ניצל את ימי הבחירה שלו בשנה זו, הוא יכול לבקש מהמעסיק לצאת לחופשה רגילה באותו יום (ללא צורך לבקש זאת 30 יום מראש), אולם בניגוד ליום בחירה, המעסיק אינו חייב להסכים לבקשת העובד (אם כי במקרה כזה עליו לנמק את התנגדותו בטעמים סבירים, כמו צרכי עבודה וכו').
ניצלתם פחות מ-7 ימי חופשה השנה? צברתם ימי חופשה משנים קודמות ולא ניצלתם אותם?

מהרו לבקש ממעסיקכם לקחת ימי חופש נוספים כדי לנצל לפחות 7 לפני סוף השנה.

  • לפי החוק, עובד רשאי לצבור ימי חופשה (בהסכמת המעסיק) בתנאי שניצל לפחות 7 ימי חופשה באותה שנה. (ורק את היתרה מעבר ל-7 ימים ניתן לצבור).
  • אם לא תנצלו 7 ימי חופשה במהלך השנה, אתם עשויים לאבד אותם, כלומר לא תוכלו לצבור את כל ימי החופשה שלא ניצלתם באותה שנה.
  • בכל מקרה, את ימי החופשה שצברתם בשנה מסוימת יש לנצל בשתי שנות העבודה הבאות, אחרת הם עשויים להימחק ולא ניתן יהיה לנצל אותם.

זכויות עובדים עצמאים ומעסיקים

שאלה/סיטואציהמה עליכם לעשות?מדוע חשוב לפעול לפני סוף דצמבר?למידע נוסף
האם הפקדתם השנה סכומים כלשהם לביטוח הפנסיוני?
  • החל משנת 2017 עובד עצמאי שיש לו הכנסה מעסק חייב להפקיד באופן עצמאי סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני (מלבד עובדים שבשנת 2017 כבר עברו את גיל 55).
  • שיעור ההפקדות נע בין 4.45% – 12.55% מההכנסה בהתאם לגובה ההכנסה, כאשר על כל שקל שמעבר לשכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לביטוח הפנסיוני.
  • עובד עצמאי רשאי להגדיל את ההפרשות לביטוח הפנסיוני אל מעבר למה שנדרש בחוק וליהנות מהטבת מס גבוהה יותר.
  • מי שמפקיד באופן עצמאי סכומים לביטוח פנסיוני עשוי להיות זכאי להטבות במס הכנסה. (זאת רק אם גובה הכנסותיו מחויב בניכוי מס הכנסה. עובד עם הכנסות נמוכות שמהן לא מנוכה מס הכנסה לא ייהנה מהטבת המס).
  • ההטבה מפחיתה את גובה המס שהעובד העצמאי יצטרך לשלם באותה שנה.
  • עובד עצמאי רשאי להגדיל את גובה ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד 16.5% מהכנסתו וליהנות מהטבת מס גבוהה יותר.
  • הפקדה של עצמאים לביטוח פנסיוני לא מחייבת הפקדה קבועה בכל חודש, אלא מאפשרת בחירה בין הפרשת כספים בצורה רציפה ובין הפקדה תקופתית של סכומים חד פעמיים.
  • כדי ליהנות מהטבת המס על ההכנסה של שנת 2024 יש לבצע את ההפקדות לביטוח הפנסיוני לפני שמסתיימת שנת המס. סכומים שלא יופקדו לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה.
האם גובה הכנסותיכם בשנה זו מגיע לדרגה של תשלום מס הכנסה?

יש לכם סכומים פנויים ומחפשים אפיק השקעה פטור ממס?

  • עובד עצמאי רשאי להפקיד באופן עצמאי עד 4.5% מההכנסה השנתית ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון ל-2024) לקרן השתלמות וליהנות מהטבת מס שתתבטא בהקטנת גובה מס ההכנסה שעליו לשלם (ניתן להפקיד סכומים נוספים אך הם לא יזכו בהטבת המס).
  • בנוסף, רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 20,520 ₪ (נכון ל-2024) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).
  • עובד עצמאי שמפקיד סכומים לקרן השתלמות עשוי להיות זכאי להטבות במס הכנסה.
  • הטבה אחת מפחיתה את גובה המס שהעובד העצמאי יצטרך לשלם באותה שנה שבה ביצע את ההפקדות (כל עוד ההפקדות אינן עולות על 4.5% מההכנסה השנתית ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון ל-2024).
  • ההטבה השנייה פוטרת את העובד מתשלום רווחי הון על הרווחים שתשיג קרן ההשתלמות על כל הסכומים שהופקדו מדי שנה לא עלו על 20,520 ₪ (נכון ל-2024) בכל שנה ובתנאי שכספים אלה נמשכו לאחר 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).
  • הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לא מחייבת הפקדה קבועה בכל חודש, אלא מאפשרת בחירה בין הפרשת כספים בצורה רציפה ובין הפקדה תקופתית של סכומים חד פעמיים.
  • כדי ליהנות מהטבת המס על ההכנסה של שנת 2024 יש לבצע את ההפקדות לביטוח הפנסיוני לפני שמסתיימת שנת המס. סכומים שלא יופקדו בפועל לפני סוף דצמבר לא יזכו בהטבת מס השנה. לא ניתן להפקיד את הכספים בשנה הבאה ולקבל הטבת מס בדיעבד על השנה הנוכחית.
התחלתם להעסיק עובד חדש במהלך השנה וטרם העברתם את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבורו?
אם העסקתם עובד חדש שבעת תחילת עבודתו כבר היה מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, עליכם להעביר את ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור כל תקופת עבודתו וזאת לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המוקדם מביניהם.
  • לפי צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, עובד שיתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו, וההפרשות יבוצעו לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס – לפי המועד המוקדם מביניהם.
  • במילים אחרות, מעסיק חייב להעביר את כל ההפרשות לביטוח הפנסיוני עבור עובד זה לפני שמסתיימת שנת המס.
  • אם המעסיק מפר את חובתו לגבי הפרשות לביטוח פנסיוני, ניתן להגיש נגדו תלונה ליחידת האכיפה של חוקי העבודה, הרשאית להטיל עליו עיצומים כספיים.
האם הגשתם בקשה למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2022?
מהרו להגיש תביעה מקוונת למענק עבודה.
  • עצמאים שהייתה להם הכנסה מעסק או ממשלח יד במהלך 2022 ועונים על כל התנאים עשויים להיות זכאים למענק עבודה.
  • אפשר להגיש תביעה מקוונת עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה מוגשת התביעה. לכן תוכלו לתבוע את המענק עבור שנת 2022 רק עד סוף דצמבר 2024.
מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
מעדיפים להגיש תביעה למענק עבודה בסניף הדואר ולא באופן מקוון?
אם עניתם על הקריטריונים שמזכים במענק לשנת 2023 מהרו להגיש תביעה בסניפי הדואר לפני השבוע האחרון של דצמבר.אם תאחרו את המועד לא תוכלו להגיש יותר תביעה עבור שנת 2023 בסניפי הדואר.מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)
איחרתם להגיש בדואר את התביעה למענק עבודה עבור שנת 2022?
אם לא הגשתם את התביעה בדואר לפני סוף 2023 ואתם לא מעוניינים להגיש תביעה מקוונת תוכלו להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה (בהליך מורכב יותר) רק עד סוף דצמבר 2024.אחרי מועד זה לא תוכלו להגיש כל בקשה (כולל תביעה מקוונת) למענק עבור שנת 2022.הגשת תביעה למענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי) באיחור
האם אתם משלמים את דמי הביטוח הלאומי שלא באמצעות הוראת קבע בבנק?
ניתן לפנות אל המוסד לביטוח לאומי ולהסדיר את התשלום לביטוח לאומי באמצעות הוראת קבע בבנק.
  • דמי ביטוח לאומי המשולמים בפועל במהלך שנת המס מוכרים כהוצאה מוכרת באותה שנה שבה שולמו, וניתן לנכות אותם מגובה ההכנסה של אותה שנה באופן שיקטין את גובה מס הכנסה שעל העובד העצמאי לשלם.
  • עובד עצמאי המשלם את דמי הביטוח הלאומי באמצעות הוראת קבע בבנק, יוכל לזקוף את התשלום עבור חודש דצמבר (המשולם בפועל בינואר של השנה הבאה), כהוצאה מוכרת באותה שנה שאליה מתייחס התשלום, וכך יוכל להקטין את גובה המס שעליו לשלם באותה שנה, למרות שבפועל העביר את התשלום בשנה שלאחריה.
  • מי שיחתום על הוראת קבע יוכל לזקוף את התשלום שיבוצע ב-22.01.2025 כהוצאה מוכרת לשנת 2024, וכך יקטין את גובה המס של שנת 2024. תשלום בצורה אחרת יאפשר לעובד העצמאי לזקוף את התשלום כהוצאה מוכרת רק עבור הכנסה של 2025.
דמי ביטוח לאומי לעצמאי
האם אתם מוגדרים כ"עוסק פטור" במע"מ ומחזור העסקאות שלכם השנה עשוי להיות גבוה מ-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024)?
  • ניתן לדחות את מועד קבלת תקבולים מלקוחות אל השנה הבאה כדי שסך התקבולים שתקבלו עד סוף השנה לא יעלה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024) ותוכלו להמשיך ולהיחשב כ"עוסק פטור".
  • לחלופין, תוכלו לפנות אל משרד מע"מ האזורי ולשנות את מעמדכם לעוסק מורשה.
  • עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו (לא הרווח) בשנה קלנדרית אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024).
  • לעוסק פטור יש פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ (בניגוד לעצמאים אחרים).
  • עוסק פטור אינו חייב בהעברת מע"מ לרשות המסים בגין עסקאותיו (למשל עסקאות במקרקעין) ולכן הוא אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ, ובמקביל הוא אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות).
  • מטרת הרישום כעוסק פטור היא להקל על עוסקים "קטנים" בעלי מחזורי מכירות נמוכים, ונועד לפטור את העוסק מדיווחים שוטפים למע"מ.
  • גידול בהכנסות אל מעבר ל-120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), ישלול מאותו עובד את ההטבות הללו (ומאידך הוא יוכל לקזז תשלומי מע"מ שהוציא לטובת העסק).
  • במקרה של הכנסות גבוהות במהלך השנה, דחיית תקבולים (תשלומים מלקוחות) אל השנה האזרחית הבאה עשויה לסייע לאותו עובד להיחשב כעוסק פטור וליהנות מההטבות הללו.
עוסק פטור
האם תרמתם השנה כסף לארגונים או לעמותות?
  • אם תרמתם מעל 207 ₪ תוכלו לקבל את החזר המס באמצעות צירוף הקבלות על התרומה לדו"ח השנתי.
  • ש לצרף את קבלות באחד מהאופנים הבאים:
    • קבלה מקורית.
    • העתק של הקבלה בצירוף חותמת "נאמן למקור".
    • קבלה אלקטרונית (ממוחשבת). במקרה כזה חובה שיופיע על גביה בצורה ברורה צמד המילים "מסמך ממוחשב" ויצוינו בה פרטי התורמים.
  • שימו לב: הזיכוי יינתן רק במועד עריכת שומת המס הסופית (אין לנכות את הזיכוי מתוך המקדמות שמשלמים במהלך שנת המס).
  • מי שתרם מעל 207 ₪ (נכון ל-2024) למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה, בגובה 35% מהתרומה.

טיפים למיצוי זכויות

דברים שכדאי לעשות לפני תום 2024: כך תחסכו כסף ותמנעו כאב ראש

מבוא
שנת 2024 מתקרבת לסיומה, וזוהי הזדמנות מצוינת לבדוק אילו זכויות והטבות אתם יכולים לממש. תקופה זו היא קריטית כדי להסדיר עניינים פיננסיים, לייעל את ההכנסות ולחסוך תשלומים מיותרים. במאמר זה נציג 7 פעולות שכדאי לבצע לפני תום השנה, שישמרו על הכסף שלכם וימנעו טעויות פיננסיות בעתיד.

טיפים חשובים לשנה האזרחית שבסיום

  1. בקשת מענק עבודה
    מענק עבודה, או "מס הכנסה שלילי", הוא תשלום המגיע לעובדים עם הכנסות נמוכות עד בינוניות. ניתן להגיש בקשה למענק עד שנתיים מתום שנת המס. לדוגמה, עבור שנת 2022, הבקשה תתאפשר עד סוף 2024.
    מי זכאי: שכירים ועצמאים, בהתאם לקריטריונים המוגדרים באתר רשות המסים.

  2. בקשת החזר מס
    מי ששילמו מס הכנסה גבוה מהנדרש, ייתכן שזכאים להחזר. זה כולל מקרים של חופשת לידה, עבודה בכמה מקומות ללא תיאום מס, או שינוי במצב אישי. ניתן להגיש בקשה להחזר עד 6 שנים מסיום שנת המס הרלוונטית.
    מי זכאי: כל מי שנוכו משכרם סכומים גבוהים מדי במס הכנסה.

  3. ביצוע תיאום מס
    עובדים ביותר ממקום עבודה אחד, או החלפתם עבודה השנה? בצעו תיאום מס. פעולה זו תבטיח ניכוי מס נכון מהמשכורת ותמנע תשלומי יתר.
    מי זכאי: שכירים שעבדו במספר מקומות עבודה.

  4. עדכון טופס 101
    שינויים כמו לידה, מעבר ליישוב פריפריאלי, סיום לימודים או שינוי במצב משפחתי עשויים להשפיע על נקודות הזיכוי שלכם ממס הכנסה. ודאו שטופס 101 מעודכן כדי למקסם את הזכויות שלכם.
    מי זכאי: כל שכיר המגיש טופס 101 למעסיק.

  5. ניצול ימי חופשה
    ימי חופשה שנתית ניתנים לפי שנה קלנדרית. אם לא ניצלתם את ימי החופשה שצברתם, ייתכן שהמעסיק ימחק אותם בסוף השנה. בררו אם ניתן להעביר ימים לשנה הבאה, ואם לא – כדאי לנצל אותם עכשיו.
    מי זכאי: שכירים, בהתאם להסכמי העבודה שלהם.

  6. ניהול מחזור לעוסק פטור
    עצמאים המוגדרים כ"עוסק פטור" מוגבלים למחזור הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה. חצו את הסכום? שקלו לעבור למעמד "עוסק מורשה".
    מי זכאי: עצמאים במעמד "עוסק פטור".

  7. הפקדות לקרן השתלמות ופנסיה
    עצמאים ושכירים יכולים להפקיד לקרן השתלמות או לקרן פנסיה וליהנות מהטבות מס. הפקדות אלו עשויות להיות מוכרות כהוצאה מוכרת ולתרום לחיסכון ארוך טווח.
    מי זכאי: עצמאים ושכירים בעלי אפשרות להפקדות עצמאיות.

טבלה: סיכום הפעולות המומלצות לשנת 2024

פעולהתיאורמי זכאימועד אחרון לביצוע
בקשת מענק עבודהמענק שנתי לשכירים ועצמאים עם הכנסות נמוכות עד בינוניותשכירים ועצמאיםסוף 2024
בקשת החזר מסהחזר למי ששילם מס הכנסה גבוה מדיכל מי שנוכה ממנו מסעד 6 שנים מסיום השנה
ביצוע תיאום מסהבטחת ניכוי מס מדויקשכיריםעד סוף השנה
עדכון טופס 101שינויים אישיים המעניקים נקודות זיכוי ממסשכיריםעד סוף השנה
ניצול ימי חופשהימי חופשה לא מנוצלים עלולים להימחקשכיריםעד סוף השנה
ניהול מחזור לעוסק פטורשמירה על מחזור שנתי שלא עולה על 120,000 ש"חעצמאים (עוסק פטור)עד סוף השנה
הפקדות לקרן השתלמותחיסכון עם הטבות מסשכירים ועצמאיםעד סוף השנה

סיכום
2024 היא שנה של הזדמנויות למימוש זכויותיכם הפיננסיות. בעזרת כמה פעולות פשוטות, תוכלו לחסוך כסף, למנוע טעויות ולתכנן את השנה הבאה בצורה טובה יותר. מומלץ לפעול בהקדם כדי להימנע ממצבים בהם הזכויות שלכם אינן ניתנות למימוש לאחר סיום השנה.

 
4o

אולי יעניין אותך גם…

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/03/Blue-Minimalist-Email-Header.d110a0.webp
עדכוני פסיקה וחקיקה פבר' 2025

לקוחות נכבדים,להלן עדכוני פסיקה וחקיקה מהחודש החולף. גילוי דעת של משרד העבודה לעניין צו הרחבה להסכם קיבוצי בעניין משרתי המילואים ובני זוגם עו"ד מור פפיר כהן ביום 08.12.2024, עקב שאלות רבות ופניות מצד מעסיקים, הוחלט במשרד העבודה לפרסם גילוי דעת ועל מנת להבהיר את עמדת הממונה הראשית על יחסי עבודה לעניין...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/03/עובד-זר.png
האם מותר להעסיק עובד זר ללא תיווך סוכנות? מה אומר החוק?

מסגרת חוקית העסקת עובדים זרים בישראל מוסדרת באמצעות חוק עובדים זרים, התשנ"א-1991, וכן באמצעות תקנות ונהלים שמפרסמות רשות האוכלוסין וההגירה ומשרד העבודה. החוק נועד להגן על זכויות העובדים הזרים ולמנוע ניצול, סחר בבני אדם והעסקה בלתי חוקית. חובת העסקה דרך סוכנויות תיווך באופן עקרוני, החוק בישראל מחייב...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/03/העסקת-עובדים-זרים-בישראל.png
העסקת עובדים זרים בישראל – דגשים כלליים

מסגרת חוקית העסקת עובדים זרים בישראל כפופה לחוק עובדים זרים (1991) ולתקנות משרד הפנים. הפרת הכללים עלולה להוביל לקנסות, תביעות פליליות, שלילת רישיונות העסקה, ואיסור להעסיק עובדים זרים בעתיד. היתרי עבודה ומכסות היתר העסקה חייב להיות מאושר מראש על ידי רשות האוכלוסין וההגירה. הממשלה קובעת מכסות עובדים זרים...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/03/דגשים-כלליים-להעסקת-עובדים-זרים-בישראל.png
דגשים כלליים להעסקת עובדים זרים בישראל

כיצד מתחילים להעסיק עובד זר? כדי להעסיק עובד זר בישראל יש לקבל היתר מרשות האוכלוסין וההגירה.  טפסים לקבלת היתר העסקה, וכן הנחיות בדבר הגשת הבקשה ותשלום אגרה ניתן למצוא באתר רשות האוכלוסין וההגירה. חוזה עבודה – חוזה העסקה לעובד זר עם הסדרת הרישום וקבלת רישיון לעבודה בישראל מרשות האוכלוסין וההגירה,...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/03/עיצוב-ללא-שם-1.png
השכר הממוצע במשק לשנת 2025 – עדכונים והבהרות

תיקון מס' 244 והוראת שעה ביום 17 במרץ 2024 פורסם ברשומות חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 244 והוראת שעה), התשפ"ד-2024, אשר קובע כי השכר הממוצע לצורך חישוב דמי הביטוח בהתאם לפרק ט"ו לחוק הביטוח הלאומי לשנת 2025 יהיה השכר הממוצע נכון ליום 31 בדצמבר 2024. השכר המומצע במשק בשונה משנים קודמות, בשנת...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/חדש.png
קורס הנהלת חשבונות סוג 1+2 בפיקוח משרד התמ"ת

דף הבית » מיצוי זכויות שנת הכספים » מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית – 2024 קורס הנהלת חשבונות סוג 1+2 בפיקוח משרד התמ"ת קורס הנהלת חשבונות 1+2 הינו קורס הפותח צוהר אל עולם החשבונאות, נחשב לאחד הקורסים המבוקשים בתחום ומספק ידע מעשי שהופך את בוגריו לבעלי מקצוע נדרשים בכל עסק....

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/3.d110a0.webp
מיסוי פרילנסרים ועסקים מהבית: איך למקסם הכנסות תוך עמידה בדרישות החוק.

הקדמה והקשר היסטורי מיסוי פרילנסרים ועסקים מהבית הוא נושא שהלך והתפתח בעשורים האחרונים, במקביל לעליית כלכלת הפרילנס והצמיחה המטאורית של עבודות מהבית. בעבר הרחוק, מרבית האנשים עבדו בעבודות "מסורתיות" – בחקלאות או במפעלים, ורק מעטים עסקו בעבודות עצמאיות מהבית. כיום, בזכות האינטרנט והטכנולוגיה...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/2.d110a0.webp
תהליכי ביקורת ובקרת שכר פנימית איך להכין את הארגון לביקורת שכר חיצונית?

תהליכי ביקורת ובקרת שכר פנימית הקדמה: למה בכלל צריך ביקורת שכר פנימית? ביקורת שכר פנימית היא אחד המרכיבים החשובים ביותר לניהול נכון של משאבי אנוש ותקציב. ארגונים שמקפידים על בקרת שכר מדויקת, נהנים משקיפות, מפחיתים טעויות בעלויות שכר ומציגים תדמית רצינית כלפי העובדים וגורמי חוץ. בנוסף, בקרת השכר מאפשרת...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/1.d110a0.webp
מומחי המס מדברים: סדרת ראיונות בלעדית עם רואי חשבון, יועצי מס ועורכי דין למיסוי

פתיח עולם המיסוי משפיע על כל תחומי חיינו – מהעסקים הקטנים ועד לתאגידים הגדולים, ממכירת נכסים ועד להשקעות בינלאומיות. החוקים משתנים, התקנות מתעדכנות, והאתגרים רק הולכים ומתרבים. איך ניתן לנווט במבוך הזה בצורה חכמה וחוקית? התשובה נמצאת בידיהם של המומחים – רואי החשבון, יועצי המס ועורכי הדין המתמחים במיסוי....

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/תיאום-מס.png
עובדים ביותר מעבודה אחת? תאמו מס הכנסה וביטוח לאומי

עבור אלו מביניכם שעובדים ביותר מעבודה אחת, תחילת שנת המס היא הזמן האידיאלי לבצע תיאומי מס הכנסה וביטוח לאומי. תיאומים אלו נועדו למנוע מצב של גביית יתר במהלך שנת המס, ולחסוך לכם לא מעט כסף. אם עדיין לא יצא לכם להיחשף לאפשרות לבצע תיאומים אלו, כדאי שתדעו – באתר ריכזנו את כל המידע הנדרש במדריכים מפורטים...

https://www.kolhamas.co.il/wp-content/uploads/2025/02/101.d110a0.webp
למה חשוב למלא טופס 101?

  טופס 101 הוא כרטיס העובד שבאמצעותו המעסיק מדווח לרשות המסים על מצבכם האישי והמשפחתי, מה שמאפשר לכם לקבל נקודות זיכוי והקלות מס. מילוי מדויק של הטופס יכול להוביל לחיסכון משמעותי במהלך השנה. נקודות שחשוב לשים לב אליהן: הורות הידעת? הורים זכאים לנקודות זיכוי במס. במקרה של לידה בשנה האחרונה, סמנו בטופס...

שלחו לנו הודעה!
צוות קול המס

כתבו לנו בוואטסאפ ונענה לכם בהקדם האפשרי!

06:04
Created with Raphaël 2.1.2