פנסיה לעצמאים: האם אתם מוכנים לפרישה?

החל משנת 2017 חייבים עובדים עצמאים להפריש חלק מהכנסתם לחיסכון פנסיוני.

• את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש להפקיד עד תום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
• קופות גמל לעצמאים כוללות רכיב חיסכון לצורך קצבה לאחר הפרישה. ניתן לשלב בחיסכון הפנסיוני גם ביטוח חיים למקרי נכות (אובדן כושר עבודה) או מוות.
• עובד עצמאי זכאי להטבות מס בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
• עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות.

שיעור ההפקדה המינימליים לביטוח הפנסיוני

• עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עבור 75,216 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.
• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 150,432 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.
• עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 150,432 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.
• שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.

דוגמאות לגובה הפקדות לביטוח פנסיוני

• עצמאי שהכנסתו השנתית היא 96,000 ₪ (בממוצע 8,000 ₪ לחודש) (לאחר ניכויי הוצאות מוכרות ולפני ניכויים בגין הפקדות לקופות גמל ולקרנות השתלמות):
  
  

• עצמאי שהכנסתו השנתית היא 180,000 ₪ (בממוצע 15,000 ₪ לחודש) (לאחר ניכויי הוצאות מוכרות ולפני ניכויים בגין הפקדות לקופות גמל וקרנות השתלמות):
  
  

עצמאי שהוא גם שכיר במקביל

• עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

• עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:
  1. הוא בין הגילאים 60-21.
  2. הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.
• למרות זאת, עובד עצמאי שביום 01.01.2017 גילו היה 55 שנה או יותר, פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.

שלבי ההליך

• יש לפנות אל אחד מהגופים הפנסיוניים (קרנות פנסיה, חברות ביטוח או קופות גמל) שבהם ניתן לנהל את החיסכון הפנסיוני, כדי לפתוח חשבון חיסכון.
• יש לבחור את סוג הביטוח הפנסיוני (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) וכן את מסלול החיסכון שבו יושקעו הכספים.
• יש למלא מספר טפסים, שכוללים בעיקר את פרטיו האישים של המבוטח וכן כתב הרשאה לניכוי הכספים מחשבון הבנק.
• ייתכן שהמבוטח יידרש לספק מידע רפואי על מצבו ואף לספק לגוף הפנסיוני מסמכים רפואיים (הליך חיתום).
• ניתן לבצע את ההפקדות בכל עת במהלך השנה. ניתן לבצע מספר הפקדות או הפקדה חד פעמית. (מכיוון שבמקרים רבים עובדים עצמאים יכולים לוודא את גובה הכנסתם השנתית רק בסמוך לסוף שנת המס, ייתכן שיעדיפו לבצע הפקדה חד פעמית בסוף השנה, שאז יוכלו לדעת מה גובה ההפקדה הנדרשת מהם).
• את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש לבצע עד תום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
• למידע על הליך ההפקדה ואופן ההפקדות ראו הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.

הפרת החובה להפקיד כספים לביטוח פנסיוני

• החל משנת המס 2018 ניתן להטיל קנסות על עצמאים שהכנסתם עולה על 70,560.24 ₪ בשנה (נכון לשנת 2024) ואשר לא הפקידו לביטוח הפנסיוני את הסכומים והשיעורים שנקבעו בחוק.
• בטרם הטלת הקנס ישלח המרכז לגביית קנסות התראה לאותם עצמאים הכלולים ברשימה, לפיה אם לא יפקידו תוך 90 יום את ההפרשות החסרות כדין לביטוח הפנסיוני, יוטל עליהם קנס.
• על עצמאים שקיבלו התראה ולמרות זאת לא הפקידו את הסכומים הנדרשים לביטוח הפנסיוני יוטל קנס בסך 500 ₪ (הסכום יעודכן מדי שנה בהתאם לשיעור שינוי המדד).
• הקנסות יוטלו החל מ-01.12.2019, בשל שנת המס 2018.

הטבות מס לעצמאים שהפקידו כספים לביטוח פנסיוני

• עובד עצמאי זכאי להטבות מס על הפקדות לביטוח הפנסיוני.
• הטבות מס ניתנות גם עבור הפקדות בסכומים ובשיעורים הגבוהים משיעורי ההפקדות המינימליות שפורטו לעיל.
• ניתן לקבל הטבות מס לכל היותר על הפקדות של 16.5% מההכנסה ועד גובה התקרה הקבוע בחוק.
• ההטבות יינתנו רק עבור השנה שבה הופקדו הכספים בפועל לביטוח הפנסיוני. לכן חשוב לוודא שהכספים מגיעים אל הגוף הפנסיוני שאצלו מתנהל החיסכון הפנסיוני לפני סוף חודש דצמבר.
• למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.

הפחתת התשלומים לביטוח לאומי בשל הפקדות עצמאיות לביטוח הפנסיוני

• הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני עשויות להקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי.
• עצמאי שהפקיד סכומים לביטוח פנסיוני ובחר לקבל עבורם הטבת "ניכוי" (עד התקרה המזכה), ייהנה מהפחתה גם בגובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור שיכול להגיע ל-17.83% מתוך הסכום שהופקד לביטוח הפנסיוני ושהוכר לצורך הטבת הניכוי ממס הכנסה.
• למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (בפסקת "השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על התשלומים לביטוח לאומי").

חשוב לדעת

• עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו (ואת קצבת הפנסיה) וליהנות מהטבות מס נוספות.
• חשוב לברר את תנאי הביטוח הפנסיוני, ובכלל זה את גובה דמי הניהול שהגוף הפנסיוני גובה מהחוסכים. במקרים מסוימים ניתן להתמקח על גובה דמי הניהול.
• חשוב לבחור את אפיק ההשקעה שבו יושקעו הכספים שהחוסך מפקיד לקרן. למידע נוסף ראו בחירת מסלול ההשקעה של כספי הביטוח הפנסיוני.
• בנוסף רשאי עצמאי להפקיד תשלומים לקרן השתלמות לעצמאים, וליהנות מהטבות מס נוספות. למידע נוסף ראו קרן השתלמות לעובד עצמאי.