מודל חשבוניות ישראל נועד לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות הגורמת לנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה מידי שנה. במסגרת המודל, ובהתאם לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו-2024), התשפ"ג– 2023, נקבע כי החל מיום 1.1.2024[1], רשות המסים תנפיק מספרי הקצאה לחשבוניות מס באמצעות מערכת מקוונת. מספרי הקצאה אלה יידרשו כתנאי לניכוי מס התשומות בעסקאות שמעל לתקרה שנקבעה בחוק (25,000 ₪ לשנת 2024), ובהתאם למתווה הרשום בחוק. |
חשבוניות ישראל – כל מה שצריך לדעת[2]
כחלק מהמלחמה בחשבוניות הפיקטיביות, רשות המיסים תנפיק לעוסקים מספרי הקצאה לחשבוניות מס בשווי הגדול מ-25,000 ש"ח לפני מע"מ. כל הפרטים כאן!
נושא החשבוניות הפיקטיביות הוא עניין שרשות המיסים נאלצת להתמודד איתו בהיקף עצום מדי שנה, ולפי הנתונים שלהם הפקתן היא אחד הכלים המרכזיים לצורך העלמות מס בישראל. על פי ההערכות, הוצאת חשבוניות פיקטיביות גורעת מהמדינה הכנסות בסך מיליארדי שקלים בשנה. כדי להתמודד עם התופעה ולהפחית את כמות הזיופים, פיתחה רשות המיסים את מודל "חשבוניות ישראל". במסגרת המודל, הרשות תנפיק מספר הקצאה לכל חשבונית מס ששווי העסקה בה הוא לפחות 25,000 ש"ח לפני מע"מ.
חשוב לציין: כרגע מדובר אך ורק על עסקאות המתבצעות בין עוסקים לעוסקים ואך ורק בעת הפקת חשבונית מס. אם אתם עוסקים פטורים, אתם עדיין לא צריכים להתעסק בבירוקרטיה הזאת.
איך עובדות חשבוניות פיקטיביות?
ברוב המקרים חשבוניות פיקטיביות אינן משקפות עסקה אמיתית, והן תרגיל שנועד להפחית את תשלומי המע"מ של העסק. על פי השיטה הנהוגה העסק גובה את המע"מ ומעביר אותו לרשויות, אך כאשר יש לעסק הוצאות שבמסגרתן הוא נאלץ לשלם מע"מ בעצמו מתבצע קיזוז של התשלומים.
כאן החשבוניות הפיקטיביות נכנסות לתמונה – אם עסק הוציא חשבוניות בסך מיליון שקל, יהיה עליו לשלם מע"מ על סך 170,000 ש"ח, ובאמצעות כל חשבונית פיקטיבית שבה כתוב שהוא שילם מע"מ הוא יוכל להפחית את הסכום שיצטרך להעביר בעצמו לרשות המיסים. במקרים מסוימים שבהם לעסק יש רק הוצאות ואפס הכנסות, הוא אף יכול לקבל החזרי מע"מ ממס הכנסה. הפקת חשבוניות כאלו היא כמובן מעשה לא חוקי אך רשות המיסים מתקשה להתמודד עם התופעה, בעיקר כי העסקים המפיקים את החשבוניות הפיקטיביות אינם מדווחים עליהן כהכנסה.
ואיך זה יתנהל מעכשיו?
בגדול, רשות המיסים תנפיק מספר הקצאה לכל חשבונית מס ששווי העסקה בה הוא לפחות 25,000 ש"ח לפני מע"מ בעסקאות בין עוסקים.
בקטן, בחודשים האחרונים עמלנו, פיתחנו והכנו את המערכת כדי שכל התהליך יתבצע בקלות ובמהירות מבלי שנטריד אתכם. כל מה שאנחנו מבקשים מכם עכשיו הוא הרשאה לחיבור החשבון שלכם ב-iCount למערכת "חשבוניות ישראל" של רשות המיסים. לאחר שנקבל מכם הרשאה ונבצע את החיבור, המערכת שלנו תבקש מספר הקצאה מרשות המיסים באופן אוטומטי בכל פעם שהיא תזהה שהופקה חשבונית מס בשווי 25,000 ש"ח או יותר לפני מע"מ. זה כמובן לא אומר שלרשות המיסים תהיה גישה לחשבון שלכם אצלנו – אנחנו פונים אליהם אך ורק כשצריך, וכאן זה מסתיים.
אז מתי כל הכיף הזה מתחיל?
התוכנית הייתה אמורה לצאת לדרך כבר ב-1.1.2024, אך לאור המצב היישום שלה יתחיל ב-1.4.2024.
בינתיים, חשוב לוודא שהענקתם לנו הרשאת חיבור כדי שהכול ילך חלק ואוטומטי כבר ביום הראשון – תנו לנו לחבר ביניכם לרשות המיסים כדי שלא תרגישו את השינוי ותצטרכו להתעסק בו.
שיהיה בהצלחה!
ריכוז מידע מכנס חברות גדולות שהתקיים בתאריך 6.2.2024
- קבצים להורדה
רשות המסים מודיעה על מתן ארכה נוספת להפעלת מודל חשבוניות ישראל
רשות המסים החליטה על מתן ארכה נוספת עד 5.5.2024 להפעלת מודל חשבוניות ישראל, והחל מתאריך זה עוסקים המקבלים חשבוניות מס בסכום העולה על 25,000 ₪ יוכלו לנכות את מס התשומות רק אם יש מספר הקצאה לחשבונית. הארכה הנוספת ניתנת מתוך התחשבות בבעלי העסקים שטרם השלימו את ההיערכות הטכנולוגית לעמידה בחוק בשל הלחימה (עוסקים שהשלימו את הפיתוח הטכנולוגי כבר יכולים להנפיק מספרי הקצאה). יחד עם זאת, דווקא בשל המלחמה יש חשיבות רבה להפעלת המודל כדי להתמודד עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות, ההון השחור והנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה.
בימים הקרובים תפנה הרשות באופן יזום לבעלי עסקים המשרתים במילואים ולבעלי עסקים ביישובי ספר בצפון ובדרום, שלפי הנתונים בידינו מוציאים חשבוניות בסכום העולה על 25,000 ₪, ותסייע להם להירשם במערכת לצורך יישום החוק.
תיקון חוק מע"מ בנוגע להקצאת מספרי חשבוניות מס נועד לסייע למאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. במסגרת החוק, נקבע כי החל מ-1.1.2024 רשות המסים תנפיק באמצעות מערכת מקוונת, מספרי הקצאה לחשבוניות מס, שיידרשו כתנאי לניכוי מס התשומות בעסקאות שמעל לתקרה שנקבעה בחוק (בשנת 2024 מעל 25,000 ₪), ובהתאם למתווה הקבוע בחוק. ב-23.10.2023 הודיעה הרשות על מתן ארכה להפעלת המודל עד 1.4.24 ולאור פניות שהתקבלו, הוחלט כעת על מתן ארכה נוספת.
רשות המסים תאפשר לעוסקים לנכות תשומות ללא מספרי הקצאה לחשבוניות עד ה-31 במרץ 2024
רשות המסים הודיעה היום לציבור העוסקים והמייצגים על החלטתה לאפשר ניכוי מס תשומות מחשבונית מס גם ללא מספר הקצאה עד ליום 31 במרץ 2024. ההחלטה התקבלה בשל מצב המלחמה בו שרויה מדינת ישראל כיום, על רקע הקלות נוספות שעליהן הכריזה הרשות באחרונה ולאור ההבנה כי בימים קשים אלו ישנם עוסקים המתקשים להשלים את הפיתוח הטכנולוגי הנדרש כדי לעמוד בחובת החוק.
תיקון חוק מס ערך מוסף בקשר להקצאת מספרי חשבוניות מס נועד לסייע למאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. במסגרת החוק, נקבע כי החל מה-1 בינואר 2024, רשות המסים תנפיק באמצעות מערכת מקוונת, מספרי הקצאה לחשבוניות מס, שיידרשו כתנאי לניכוי מס התשומות בעסקאות שמעל לתקרה שנקבעה בחוק (25,000 ₪ לשנת 2024), ובהתאם למתווה הקבוע בחוק.
על פי הודעת רשות המסים מהיום, כאמור, ניתן יהיה נכות מס תשומות גם ללא מספרי הקצאה עד ליום ה-31 במרץ 2024. עם זאת, לאור העובדה שרשות המסים כבר ערוכה ליישום החוק, עוסקים שהשלימו את הפיתוח הטכנולוגי יוכלו להתחיל להנפיק מספרי הקצאה החל מה-1 בינואר 2024, ואף יזכו להקלות בהחזרי מע"מ אם יעשו זאת.
הדחייה שעליה הוכרז היום נועדה לאפשר לעסקים המעוניינים להגיש בקשות אוטומטיות למספרי הקצאה, ולבתי התוכנה המספקים להם את תוכנת הנהלת החשבונות, להשלים את ההכנות לקראת התאמת התוכנה למערכת החדשה ואת תהליך הרישום וההזדהות לכל המנהלים והעובדים אשר יוסמכו לפעול מול המערכת החדשה. למרות הדחייה, רשות המסים ממליצה לעסקים לקדם תהליכים אלו ללא קשר לדחייה, שכן יש בהם כדי לשפר ולייעל ממשקי עבודה אחרים מול רשות המסים.
רשות המסים תפעיל מערך בקרה על חשבוניות בעסקאות בין עוסקים כדי למנוע הפצה של חשבוניות פיקטיביות
ועדת הכספים של הכנסת אישרה היום (א') לקריאה שנייה ושלישית את התוכנית לצמצום השימוש בחשבוניות פיקטיביות, המקודמת על ידי שר האוצר, בצלאל סמוטריץ', ורשות המסים במסגרת התוכנית הכלכלית לשנים 2023 – 2024. במסגרת התוכנית תפעיל רשות המסים מערך בקרה דיגיטלי על עסקאות בין עוסקים, באמצעות הקצאת מספרי אישור לחשבוניות במועד הוצאתן.
מטרת התוכנית היא לסכל מראש הוצאה של חשבוניות מס שלא כדין וכך לצמצם את התופעה של הפצת חשבוניות מס פיקטיביות, אשר גורמת בשנים האחרונות לנזק של מיליארדי ₪ בשנה לקופת המדינה. חשבוניות מס פיקטיביות הן חשבוניות שיצאו שלא כדין וכל מטרתן היא לאפשר ללקוח לקזז את מס התשומות הגלום בהן וכך להפחית את חבות המס הכוללת שלו.
בהתאם לתוכנית שאושרה, החל ב-1 בינואר 2024, רשות המסים תקצה באופן מקוון מספר ייחודי לחשבוניות מס שערכן עולה על 25,000 ₪, במתווה יורד על פני חמש שנים, כך שבתאריך ה- 1 בינואר 2028 הסכום יעמוד על 5,000 ₪. מראשית יישום התוכנית תחול חובה לקבל מספר הקצאה מרשות המסים לחשבוניות בסכומים שנקבעו וחשבונית מס ללא אישור הקצאה לא תותר בניכוי מס התשומות.
לאחר תום תקופת מעבר בת שנה עד שנתיים (פיילוט), באישור שר האוצר וועדת הכספים של הכנסת, מנהל רשות המסים יהיה רשאי, בהתאם לשיקולים המפורטים בחוק, לסרב לבקשה להקצות מספר ייחודי לחשבוניות, בטרם הוצאת החשבונית ושליחתה ללקוח, ובכך למנוע את קיזוז מס התשומות בגין חשבוניות אלו.
- הערות
[1] התוכנית הייתה אמורה לצאת לדרך כבר ב-1.1.2024, אך לאור המצב היישום שלה יתחיל ב-1.4.2024.
[2] המידע באדיבות תוכנת icount (45 ימי נסיון חינם מחכים לך כאן).
