מדריך לעצמאים ובעלי עסקים בתקופת מלחמת חרבות ברזל

1 פיצוי על הפסדים שנגרמו לעסקים

• בעלי עסקים זכאים לפיצוי על ההפסדים שנגרמו להם עקב המלחמה.
• סכום הפיצויים ומסלולי הפיצויים משתנים לפי מיקום העסק, מקום המגורים של בעל העסק או עובדיו, סוג העסק וגודלו:
  • פיצויים לכל העסקים בארץ (מענק המשכיות עסקית),
  • פיצויים לעסקים ב”אזור המיוחד”,
  • פיצויים לבעלי עסקים שהם או עובדיהם מתגוררים ביישוב שהתפנה על-פי החלטת הממשלה,
  • פיצויים לעסקים ביישובי ספר,
  • מענק סיוע למעונות יום ולמשפחתונים, שבהתאם להנחיות פיקוד העורף, לא פעלו במהלך חודש אוקטובר או שפעלו באופן חלקי בלבד.
• מי שזכאים לפיצוי או למענק לפי יותר ממתווה אחד יכולים לבחור את המתווה או המענק המועדף עליהם לפי רצונם.
• בעלי עסקים רשאים לבחור במתווה פיצויים אחד בלבד, למעט במקרים מיוחדים.

• פיצויים לכל העסקים בארץ (מענק המשכיות עסקית) –
  • בעלי עסקים בכל הארץ זכאים למענק המשכיות עסקית בגין הפסדים או מניעת רווח (נזק עקיף) שנגרמו להם עקב המלחמה בחודשים אוקטובר ונובמבר 2023.
  • תנאי להגשת בקשה לפיצויים לפי מתווה זה הוא הגשת דוחות תקופתיים למע”מ לחודשים ספטמבר ואוקטובר בשנים 2022 ו-2023, וכן טופס 102 (טופס דיווח למס הכנסה שמיועד לדיווח על סך כל המשכורות והניכוי במקור) עבור חודש אוקטובר 2023.
  • את התביעה לפיצויים לפי מתווה זה ניתן להגיש עד ליום 19.02.2024.
  • גובה המענק ואופן חישובו משתנה בהתאם לגודל העסק:
    • למידע על הפיצוי לעסקים שמחזור הפעילות שלהם בשנת 2022 היה בין 12,000 ₪ – 300,000 ₪ לחצו כאן.
    • למידע על הפיצוי לעסקים שמחזור העסקאות שלהם הוא בין 300,000 ₪ ל-400 מיליון ₪, לחצו כאן.

• פיצויים לעסקים שהם או עובדיהם גרים או עובדים ב”אזור המיוחד”, שבו הוטלו הגבלות מחמירות במלחמת חרבות ברזל –
  • בעלי עסקים שהם או עובדיהם מתגוררים או עובדים ביישובי הדרום או הצפון שנכללים באזור המיוחד, עשויים להיות זכאים לפיצוי מוגדל בגין הפסד או מניעת רווח (נזק עקיף) בתקופה שבין 07.10.2023 – 31.10.2023
  • הפיצוי לעסקים במתווה זה הוא רק עבור נזק שנגרם בתקופה שבין 07.10.2023 – 31.10.2023.
  • בעלי עסקים באזור המיוחד רשאים לבחור בפיצוי לפי אחד מ-3 מסלולים חלופיים: פיצוי בשל אובדן שכר לעובדים שנעדרו (מסלול שכר), פיצוי בשל ירידה במחזור העסקאות (מסלול מחזורים) או פיצוי במסלול חקלאות.
  • תנאי לתשלום הפיצויים בכל המסלולים הוא תשלום שכר לעובדים שנעדרו מעבודתם עקב המצב הביטחוני במלחמת חרבות ברזל.
  • ניתן להגיש תביעה במתווה זה עד 19.03.2024.

• פיצוי לבעלי עסקים שהם או עובדיהם גרים ביישוב שהתפנה –
  • בעלי עסקים שהם או עובדיהם מתגוררים ביישוב שהתפנה, זכאים לפיצוי מוגדל במסגרת “מסלול שכר“.
  • מי שמעסיקים עובדים שמתגוררים ביישוב שהתפנה ושילמו להם שכר עבור ימי ההיעדרות, זכאים לפיצוי, גם אם העסק עצמו לא נמצא ביישוב שהתפנה. למידע נוסף לחצו כאן.

• פיצוי לעסקים ביישובי ספר (המסלול האדום) –
  • בעלי עסקים ביישובי ספר בדרום ובצפון רשאים לבחור בין המתווים הנ”ל לבין פיצוי ב”מסלול האדום” שבמסגרתו הם זכאים לפיצוי על מלוא הנזק העקיף שנגרם להם. למידע נוסף לחצו כאן.
  • בעלי עסקים ביישובים אלה יכולים לבקש מקדמות על חשבון הפיצוי על הנזק שנגרם להם, עוד לפני שהגישו תביעה לפיצוי. ניתן להגיש בקשות למקדמה עד 10.12.2023 ולאחר מכן ניתן יהיה להגיש תביעה לפיצויים רק לאחר הגשת הדוחות השנתיים. 

מענק למעונות יום ומשפחתונים שלא גבו כסף מההורים או החזירו חלק מהתשלום להורים

• מעונות יום ומשפחתונים בעלי סמל, שבהתאם להנחיות פיקוד העורף, לא פעלו במהלך חודש אוקטובר או שפעלו באופן חלקי בלבד, זכאים למענק סיוע חד-פעמי בגין הימים שבהם לא פעלו.
• המענק יינתן בתנאי שלא גבו מההורים תשלום עבור הימים שבהם לא היתה פעילות, ואם היתה פעילות חלקית – הם השיבו להורים את החלק היחסי מהתשלום.
• גובה המענק הוא 889 ₪ עבור כל ילד במעון.
• לא ניתן לקבל גם מענק ממשרד העבודה וגם פיצוי מרשות המסים. מעון או משפחתון שקיבל מענק ממשרד העבודה והגיש תביעה לפיצוי מרשות המסים, סכום המענק יופחת מגובה הפיצוי שיקבל מרשות המסים.

2 הלוואות בסיוע המדינה

• על רקע מלחמת חרבות ברזל, החליטה המדינה על הקמת מסלול הלוואות ייעודי שעיקרו סיוע לעסקים קטנים, בינוניים וגדולים, שנקלעו לקשיים תזרימיים כתוצאה מהמלחמה.
• ההלוואות יינתנו לעסקים בכל רחבי הארץ בתנאים אטרקטיביים, תוך מתן תקופת גרייס משמעותית על תשלומי הקרן והריבית, הגדלת שיעור ערבות המדינה לכל הלוואה והפחתה בשיעור הבטוחות שהעסקים נדרשים להעמיד.
• ההלוואה תינתן לעוסקים פטורים, עסקים קטנים, בינוניים וגדולים שמחזור המכירות השנתי שלהם בשנה שקדמה לבקשה לא עלה על 500 מיליון ₪.

• ניתן יהיה לדחות את החזר ההלוואה (קרן וריבית) למספר חודשים (תקופת גרייס):
  • עסקים קטנים ובינוניים – תקופת גרייס בין 3 חודשים ל-12 חודשים
  • עסקים גדולים – תקופת גרייס מקסימלית של עד 3 חודשים

• הגשת בקשה לקבלת הלוואה במסגרת המסלולים המיוחדים נעשית באופן דיגיטלי בטופס מקוון.

3 דחיית החזרי הלוואות

• בעלי עסקים שנטלו הלוואה עסקית מחברות אשראי בסכום של עד 300,000 ₪ יכולים לבקש דחייה בהחזר ההלוואות.
• בעלי עסקים עם מחזור פעילות של עד 25 מיליון ₪ לשנה, יכולים לבקש דחייה של החזרי הלוואות שנטלו מהבנק בסכום מצטבר של עד 2 מיליון ₪.
• הדחייה של התשלומים תינתן לתקופה של 3 חודשים. לאחר 3 חודשים תיבחן הארכה נוספת.
• שיעור הריבית בגין התשלומים הנדחים יהיה לכל היותר שיעור הריבית שנקבע בחוזה ההלוואה.
• אם בעל העסק הוא תושב אחד מיישובי הדרום או משרת במילואים או פונה מביתו או שאחד מבני משפחתו מקרבה ראשונה נהרג נחטף או נעדר, הוא לא יחויב בריבית על הדחייה.

4 הקלות ברשות המסים

הארכת תוקף אישורים לניכוי מס במקור

• בעקבות המצב הביטחוני רשות המיסים האריכה את תוקפם של אישורי מס במקור שפגו ב-30.09.2023, והם יהיו בתוקף עד ל-30.11.2023.
• לקוחות שאין ברשותם את האישורים יכולים לפנות למשרד השומה באמצעות מערכת פניות הציבור של רשות המיסים (מפ”ל), או באמצעות מערכת פניות למשרדים, למייצגים שמקושרים לשע”מ.

דחיית דיווחים ותשלומים למע”מ ולמס הכנסה

• רשות המסים הודיעה כי מועדי הגשת הדיווח התקופתי לספטמבר 2023 למע”מ, ומועד ניכויים ותשלום מקדמות מס הכנסה יידחו לתאריכים הבאים:
  • עוסקים שמחזור עסקאותיהם לשנת 2022 לא עלה על 50 מיליון ₪ – עד תאריך 27.11.2023.
  • עוסקים עם מחזור עסקאות גדול יותר – עד תאריך 26.10.2023.
• במקביל, לא יוטלו קנסות בגין פיגור בהגשת דו”ח, כל עוד הוא יוגש עד תאריך 23.11.2023. יחד עם זאת, יחולו חיובים בגין הפרשי ריבית והצמדה עד למועד התשלום בפועל.
• במקרים חריגים תינתן אפשרות להגיש בקשה פרטנית לביטול הפרשי ריבית והצמדה בצירוף מסמכים תומכים. את הבקשה יש להגיש לרשות המסים.

דחייה נוספת למשרתי מילואים, לתושבי הדרום, לנפגעים שאושפזו ולזכאים נוספים

• בנוסף להקלה הנ”ל, רשות המסים העניקה דחייה נוספת של מועדי ביצוע פעולות שונות לפצועים שאושפזו, למשרתי המילואים וכוחות הביטחון.

פטור מקנסות וריבית למשרתי המילואים ולתושבי הדרום

• מי שגויסו למילואים, וכן תושבי הדרום ועוטף עזה שלא הגישו דיווחים תקופתיים לחודש ספטמבר 2023 במועד, יוכלו לקבל ביטול מלא של קנסות, הפרשי הצמדה וריבית.
• הטיפול יבוצע באמצעות פנייה פרטנית באמצעות ערוצי התקשורת המקוונים.

דחייה בהגשת הצהרות הון ודוחות שנתיים למס הכנסה

• רשות המסים הודיעה על דחייה של מועדי הגשת הצהרת הון ודוחות שנתיים רק למי שמיוצגים על ידי מייצגים (למשל מי שמגיש את הדוחות באמצעות רואה חשבון).
  • דוחות שנתיים לחברות – מועד ההגשה הראשון שנקבע ליום 31.10.23 יידחה ליום 30.11.23.
  • דוחות שנתיים לעצמאים שהם יחידים – מועד ההגשה השני שנקבע ליום 30.11.23 יידחה ליום 31.12.23.
  • הצהרות הון – הצהרות הון שהמועד להגשתן נקבע לתאריך 1.9.23 ואילך יוארך המועד להגשה עד ליום 31.12.23, או עד למועד הגשת הדוחות לשנת 2022 בהתאם להסדר האורכות למייצגים, לפי המאוחר.

5 הקלות בביטוח לאומי

הקלות בתשלומים לביטוח לאומי

• עצמאים ששילמו או ישלמו באיחור את המקדמות שהיו צריכים לשלם ב-15.10.2023:
  • יוכלו להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי הריבית והצמדה.
  • יש להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי ההצמדה והריבית באמצעות אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי, במוקד הטלפוני או בפניה אל הסניף הרלוונטי.
  • מועד התשלום החדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.
• מעסיקים שנמצאים 40 ק”מ או פחות מרצועת עזה, ושילמו באיחור את המקדמות עבור חודש ספטמבר 2023:
  • יבוטלו להם הקנסות והפרשי הריבית וההצמדה.
  • מועד התשלום החדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.

הקטנת מקדמות לביטוח לאומי

• עצמאים שהכנסתם צומצמה בתקופת מלחמת חרבות ברזל יכולים להגיש בקשה להקטנת מקדמות הביטוח הלאומי.
• עצמאים שהפסיקו לעבוד בעקבות המלחמה, יכולים להגיש בקשה לסגירת תיק עצמאי. עם סגירת התיק יבוטלו תשלומי המקדמות שלהם והם כבר לא יהיו במעמד עצמאי בביטוח הלאומי.

6 השהייה של הגבלת חשבון בנק בשל צ’קים שלא כובדו

• חוק שיקים ללא כיסוי קובע כי יש להגביל חשבון בנק כאשר 10 צ’קים של החשבון סורבו (חזרו) במהלך תקופה של 12 חודשים, ובתנאי שעברו לפחות 15 ימים בין הסירוב הראשון לסירוב האחרון.
• במהלך מלחמת חרבות ברזל נקבע כי במקרים הבאים ניתן לבקש להוציא את הצ’ק מרשימת הצ’קים שחזרו, וכך להימנע ממצב של הגבלת החשבון:
  • כל מי שצ’ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 07.10.2023 – 31.10.2023.
  • מי שצ’ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 01.11.2023 – 30.11.2023 ועונה בנוסף על אחד התנאים הבאים:
    • מי שהיה נעדר, חטוף או שבוי בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
    • מי שהיה בשירות מילואים לפי צו 8 או צו 9 בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו.
    • מי שאושפז בבית חולים לפחות 7 ימים כתוצאה מאירועי המלחמה או פעולת איבה אחרת, וזאת במהלך התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
    • בן זוגו של מי שנפטר כתוצאה מפגיעת איבה.
    • חברה בבעלות מקסימום 5 אנשים, שבעל השליטה בה (מחזיק לפחות 50% ממניותיה) עונה על התנאים הנ”ל.
    • שותפות רשומה שאחד ממנהליה שולט בלפחות 50% מנכסיה עונה על התנאים הנ”ל.

7 הקלות לעצמאים שנקראו למילואים

תשלום עבור תקופת השירות במילואים

• עצמאים המשלמים בקביעות את דמי הביטוח אמורים לקבל את תגמול המילואים אוטומטית ללא צורך להגיש תביעה.
  • מי שיסיים את השירות במהלך חודש אוקטובר – יקבל תגמול מספר ימים לאחר תום השירות.
  • מי שתקופת השירות שלו תמשיך גם בחודש נובמבר – יקבל את התגמול של חודש אוקטובר בתחילת חודש נובמבר.
• מי שלא קיבלו את התגמול לאחר 3 שבועות מסיום השירות, צריכים להגיש תביעה אישית לקבלת התגמול.

מענקים כספיים למשרתי מילואים

מענק הוצאות אישיות:

• מי ששירתו 8 ימים ומעלה במסגרת צו 8 בתקופת “חרבות ברזל” זכאים למענק עבור השתתפות בהוצאות אישיות.
• סכום המענק: 1,100 ₪.
• המענק ישולם באופן אוטומטי לחשבון הבנק כפי שמעודכן במערכות צה”ל, במהלך חודש נובמבר.

מענק כלכלת הבית:

• מי שמוכר כמשרת מילואים פעיל במסגרת ימי השמ”פ הנוספים שביצע בצו 8 במלחמת חרבות ברזל, זכאי למענק כלכלת הבית.
• מטרת המענק לסייע בתשלומי משק בית, כגון: ארנונה, חשמל וכו’.
• סכום המענק: 1,250 ₪
• המענק ישולם בחודש דצמבר, למי שלא קיבל את המענק הזה בחודש ספטמבר 2023.
• המענק יועבר באופן אוטומטי לחשבון הבנק כפי שמעודכן במערכות צה”ל.

מענק משפחה להורה לילד עד גיל 14:

• מי ששירתו 8 ימים או יותר במסגרת צו 8 בתקופת מלחמת חרבות ברזל, ויש להם ילד עד גיל 14, זכאים למענק משפחה.
• סכום המענק: 2,000 ₪
• סכום המענק אינו תלוי במספר הילדים (כלומר: הורה ל-3 ילדים מתחת לגיל 14 והורה לילד אחד מתחת לגיל 14 יקבלו את אותו מענק).
• המענק ישולם באופן אוטומטי לחשבון הבנק כפי שמעודכן במערכות צה”ל, במהלך חודש נובמבר.

דחיית החזרי הלוואות ללא ריבית או עמלה

• עצמאים ובעלי עסקים שנקראו למילואים יכולים לדחות ב-3 חודשים החזרי הלוואות לא ריבית או עמלה.

ביטולי קנסות והקלות למשרתי מילואים שאיחרו בהגשת דוחות ובתשלומי המסים

• בהתאם להודעת רשות המיסים, חיילי המילואים שגויסו למלחמה, יקבלו דחייה בהתחייבויות הבאות:
  • דוחות חודשיים למע”מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה –
    • המועד להגשה ולתשלום הדוח על חודש 9/2023 נדחה מ-26.10.2023 ל-26.12.2023. בניכויים ובמע”מ לא יוטלו שערוכים ובמקדמות מס הכנסה לא יוטל קנס על הדוחות שיוגשו וישולמו עד למועד זה.
    • המועד להגשה ולתשלום הדוח על חודש 10/2023 (דיווח חד-חודשי) וחודשים 9-10/2023 (דיווח דו-חודשי) שמועד תשלומם חל ב-15.11.2023 נדחה ל-31.12.2023.
    • שימו לב: מי שמגישים תביעה לפיצויים במסגרת הסיוע הכלכלי בעקבות מלחמת “חרבות ברזל” צריכים להגיש לפני כן דוחות תקופתיים למע”מ על החודשים שמבקשים עבורם פיצוי.
  • שומות מע”מ, ניכויים, מס הכנסה, מסמ”ק ומס רכוש – תינתן דחייה של 85 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המאוחר מביניהם) למועד התשלום, ללא חיוב בקנס פיגור בתשלום על תקופת הדחייה.
  • עסקאות רווח הון במס הכנסה במהלך השנה השוטפת – תינתן דחייה של 85 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המאוחר מביניהם).
  • הסדרי תשלומים – הזכאות לדחיית המועד רלוונטית גם לתשלום שיש לבצע לפי חוזה. היות שהסדרי תשלומים נחשבים כחוזה, אם מועד הפירעון של ההמחאות חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-31.12.2023, המועד יידחה ב-85 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המאוחר מביניהם).
  • קנסות מינהליים שהמועד האחרון לתשלומם חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-31.12.2023 – המועד האחרון יידחה ב-85 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המאוחר מביניהם).
  • מהלכי אכיפה – המועדים של מהלכי האכיפה יעודכנו בהתאם לדחייתם ב-85 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המאוחר מביניהם).
• הדחייה תינתן באופן אוטומטי עבור:
  • זכאים שפרטיהם יועברו מהגופים הרלוונטיים לרשות המיסים (למשל דיווח של צה”ל על תקופת המילואים).
• למי שקיבלו דחייה אוטומטית תופיע הודעה על זכאותם באזור האישי שבאתר רשות המסים, וכן במערכת המייצגים בתיק המיוצג.
• מי שעונים על תנאי הזכאות ולא מוצגת בתיקם ההודעה “זכאי לדחייה – חרבות ברזל” צריכים לפנות לרשות המסים באמצעות מערכת הפניות לציבור ולסמן את סיבת הזכאות – “דחיית מועד – חרבות ברזל” (במשבצת “נושא משני”).

עדיפות למשרתי מילואים בהגשת בקשות וקבלת ארכות ברשות המסים

• רשות המיסים פתחה ערוץ מקוון לטיפול מהיר בפניות של משרתי מילואים בנושאי שומה, גבייה ואורכות.
• יש להיכנס למערכת הפניות המקוונת של הרשות, בנושא משני לבחור את האפשרות פניות למתגייסי צו 8 ולצרף לפנייה את הצו שקיבלו.
• פניות אלו יקבלו עדיפות גבוהה ויטופלו במהירות.* פניות אלו יקבלו עדיפות גבוהה ויטופלו במהירות.

הסרת צ’ק שחזר מרשימת הצ’קים שחזרו למשרת מילואים

• חוק שיקים ללא כיסוי קובע כי יש להגביל חשבון בנק כאשר 10 צ’קים של החשבון סורבו (חזרו) במהלך תקופה של 12 חודשים, ובתנאי שעברו לפחות 15 ימים בין הסירוב הראשון לסירוב האחרון.
• מי שהיו בשירות מילואים לפי צו 8 או צו 9 בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 ובני זוגם, רשאים לפנות לבנק ולבקש שיסיר את הצ’ק מרשימת הצ’קים שחזרו בתקופה זו.
• ניתן לבקש להסיר צ’ק שחזר בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 בלבד.
• ניתן לבקש להסיר את הצ’ק מרשימת הצ’קים גם אם שירות המילואים היה רק בחלק מהתקופה.
• מי שנקרא למילואים לאחר 30.11.2023, יכול לבקש להסיר צ’ק שחזר בין התאריכים 07.10.2023 – 31.10.2023 בלבד.
• ניתן לבקש את הסרת הצ’קים מהרשימה גם עבור שותפות או חברה שנמצאת בבעלות מקסימום 5 אנשים, ושבעל השליטה בחברה או המנהל ששולט ב-50% מהשותפות או בני זוגם שירתו במילואים בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023.

8 דמי אבטלה

• עובדים עצמאים או פרילנסרים, לא זכאים בדרך כלל לדמי אבטלה אך ישנן מספר קבוצות של עובדים עצמאים אשר צו הביטוח הלאומי (סיווג מבוטחים וקביעת מעבידים) חל עליהם והם עשויים להיות זכאים לדמי אבטלה.

9 עצמאים שנקלעו לקשיים כלכליים

כניסה לתהליך חדלות פירעון ושיקום כלכלי (פשיטת רגל)

• הסביבה העסקית סביב המלחמה עשויה להוביל עסקים רבים לקשיים כלכליים משמעותיים.
• עובד עצמאי או פרילנסר שנקלע לקשיים כלכליים שבגינם אינו יכול לעמוד בתשלומים שהוא חייב לאחרים, יכול בתנאים מסוימים לפתוח ביוזמתו בהליכי חדלות פירעון ושיקום כלכלי.
• במסגרת הליכים אלה נבחנת יכולתו הכלכלית של העסק לפרוע את חובותיו או את חלקם, ובסיומם הוא עשוי לקבל הפטר (פטור) מתשלום החובות שלא כיסה, ולפתוח דף חדש בחייו הכלכליים ללא חובות.
• הליכי חדלות פירעון ושיקום כלכלי יכולים להימשך מספר שנים ובמהלכם עשויות להיות מוטלות הגבלות מסוימות על אותו אדם (כגון עיכוב יציאה מהארץ, הגבלה על החזקת דרכון וכו’).

הקלות נוספות למי שנקלע לקשיים כלכליים

• מי שנקלע לקשיים כלכליים בתקופת מלחמת חרבות ברזל עשוי להיות זכאי להטבות מהמדינה ומגופים שונים (כמו בנקים, חברות ביטוח, קופות גמל ואחרים).
• למידע נוסף ראו מדריך למי שנקלעו לקשיים כלכליים עקב מלחמת חרבות ברזל. (המדריך יעלה בקרוב).